Kryptovaluta og digitale aktiver: Danmark (2026)
Kryptovaluta er lovligt i Danmark og reguleres nu af EU’s MiCA-ordning, som trådte fuldt i kraft den 30. december 2024, hvor Finanstilsynet fungerer som den kompetente myndighed for godkendelse og tilsyn med udbydere af kryptoaktiver (CASPs) og udstedere af stablecoins. Danmark udnytter den maksimale overgangsperiode på 18 måneder (eksisterende operatører kan fortsætte indtil 1. juli 2026, hvis de har ansøgt inden 30. december 2025) og anses bredt for at lægge en streng fortolkningslinje, især hvad angår ansøgninger om undtagelse for DeFi. Den skattemæssige behandling er endnu ikke afklaret: Spekulationsgevinster beskattes i øjeblikket som personlig indkomst (op til ca. 52 %), mens et forslag fra Skatteudvalget om en mark-to-market-skat på 42 % af urealiserede gevinster fortsat er til politisk behandling og ikke er trådt i kraft.
Primær ramme
EU-forordningen om markeder for kryptoaktiver (MiCA, forordning (EU) 2023/1114) med national gennemførelse; Finanstilsynet (DFSA) er udpeget som den kompetente myndighed. Forpligtelser vedrørende bekæmpelse af hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme i henhold til den danske hvidvaskningslov, der gennemfører EU's hvidvaskningsdirektiv; skattebehandling i henhold til den danske skattelov, der administreres af Skattestyrelsen.
Hovedpunkter
MiCA er trådt i kraft; Finanstilsynet er den kompetente myndighed
MiCA-bestemmelserne vedrørende CASP’er, ART’er og EMT’er finder direkte anvendelse i Danmark; Finanstilsynet (DFSA) udsteder tilladelser til og fører tilsyn med CASP’er og udstedere af stablecoins og er den udpegede kompetente myndighed i henhold til MiCA.
Overgangsordning frem til den 1. juli 2026
Eksisterende udbydere, der var aktive i Danmark før den 30. december 2024, og som har indgivet en ansøgning om MiCA-godkendelse senest den 30. december 2025, kan fortsætte under overgangsordningen indtil den 1. juli 2026 eller indtil Finanstilsynet har godkendt eller afvist ansøgningen.
Streng DeFi-undtagelsestest
Finanstilsynet udsendte i juni 2024 retningslinjer, hvori det fastslås, at et tilbud kun undtages fra MiCA, hvis der ikke findes nogen identificerbar modpart, og ingen part har kontrol over styringen, de smarte kontrakter eller nøgleinfrastrukturen; de fleste projekter, der betegner sig selv som DeFi-projekter, forventes at skulle ansøge om en CASP-licens.
Skatt: Reglerne for spekulationsgevinster i dag
Skattestyrelsen betragter kryptovaluta købt med henblik på spekulation som personlig indkomst: gevinster beskattes med op til ca. 52 %, tab kan fradrages med ca. 26 %; FIFO-kostpris; airdrops, mining og staking beskattes som indkomst; indberetning skal ske senest den 1. maj det følgende år.
Forslag om en skat på 42 % baseret på markedsværdi (ikke vedtaget)
Det Danske Skatteråd anbefalede en model med opgørelsesbeskatning med en sats på 42 % på urealiserede gevinster og tab på kryptovalutaer, der gælder for aktiver erhvervet siden 2009; lovforslaget er blevet fremsat, men er endnu ikke vedtaget af Folketinget.
Rapportering i henhold til AML og DAC8
Kryptovalutabørser og udbydere af opbevaringswallets er forpligtede enheder i henhold til den danske hvidvaskningslov og er underlagt krav om KYC, transaktionsovervågning og indberetning af mistænkelige transaktioner (STR) til Hvidvasksekretariatet; EU’s DAC8-direktiv indfører yderligere krav om indberetning af grænseoverskridende kryptotransaktioner fra 2026.
Denne side er en oversættelse, der er udarbejdet af hensyn til brugervenligheden; den engelske version er den gældende, og denne side udgør ikke juridisk rådgivning.